Split Payment na reforma tributária e como isso afeta o caixa da sua clínica

O split payment é um dos pontos mais sensíveis da reforma tributária e tende a impactar diretamente o caixa das clínicas médicas, exigindo uma mudança profunda na forma como receitas, impostos e fluxo financeiro são administrados. 

Para clínicas que já lidam com margens apertadas, repasses de convênios, parcelamentos e altos custos operacionais, entender esse novo modelo é fundamental para evitar desequilíbrios financeiros.

Neste artigo completo, você vai entender o que é o split payment na reforma tributária, como ele funciona, quando começa a valer, quais tributos estão envolvidos e, principalmente, como esse mecanismo afeta o caixa da sua clínica médica e o que pode ser feito desde já para se preparar.

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O que é split payment na reforma tributária?

O split payment, ou pagamento fracionado, é um mecanismo pelo qual os impostos são separados do valor da venda no momento do pagamento. 

Em vez de a empresa ou clínica receber o valor total do serviço e recolher os tributos posteriormente, a parcela correspondente aos impostos é automaticamente destinada ao governo.

Na prática, o pagamento feito pelo paciente ou convênio é dividido em duas partes:

• Uma parte vai para a clínica médica

• Outra parte vai diretamente para o Fisco

Esse modelo faz parte da lógica da reforma tributária, que busca tornar a arrecadação mais eficiente, reduzir inadimplência e aumentar a fiscalização.

Por que o split payment foi criado?

O split payment surge como uma resposta a um problema histórico do sistema tributário brasileiro: o não recolhimento de impostos mesmo após a cobrança do tributo do consumidor final.

Com a reforma tributária, o objetivo é:

• Garantir que o imposto seja recolhido automaticamente

• Reduzir sonegação e inadimplência

• Aumentar a transparência das operações

• Simplificar o controle fiscal

Para o governo, o modelo é eficiente. Para as clínicas médicas, ele representa uma mudança significativa na dinâmica do caixa.

Quais impostos serão impactados pelo split payment?

O split payment está diretamente relacionado aos novos tributos criados pela reforma tributária, que substituem diversos impostos atuais.

Os principais são:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – tributo federal

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – tributo estadual e municipal

Esses dois impostos formam o chamado IVA Dual, que incide sobre o consumo de bens e serviços, incluindo serviços de saúde que não estejam abrangidos por isenções ou tratamentos diferenciados.

Como o split payment funciona na prática em uma clínica médica?

Para entender o impacto real no caixa da clínica, vale observar um exemplo prático.

Imagine um atendimento particular no valor de R$ 500:

• Valor do serviço: R$ 500

• Tributos (CBS + IBS, por exemplo): R$ 125

Com o split payment:

• O paciente paga R$ 500

• A clínica recebe R$ 375

• R$ 125 são repassados automaticamente ao governo

A clínica não recebe nem administra o valor do imposto, nem temporariamente.

Esse modelo pode ser operacionalizado por:

• Bancos

• Operadoras de cartão

• Plataformas de pagamento

• Intermediadores financeiros

• Sistemas de cobrança

Tudo de forma automática e integrada.

Como o split payment afeta o caixa da sua clínica médica?

Este é o ponto mais crítico. O split payment afeta diretamente o caixa porque elimina uma prática comum no setor: usar o valor do imposto como capital de giro até o momento do recolhimento.

Com o novo modelo:

• O valor disponível em caixa diminui

• O ciclo financeiro da clínica fica mais curto

• A dependência de capital próprio aumenta

• O planejamento financeiro se torna indispensável

Clínicas que não se adaptarem podem enfrentar dificuldades para:

• Pagar folha de pagamento

• Arcar com custos fixos

• Comprar insumos médicos

• Investir em equipamentos

• Manter reservas financeiras

Clínicas que atendem convênios sentirão mais impacto?

Sim, especialmente clínicas que trabalham fortemente com convênios médicos.

Isso acontece porque:

• Convênios já pagam com atraso

• O imposto pode ser recolhido antes do recebimento

• O descasamento entre entrada e saída de recursos aumenta

Se o split payment for aplicado no momento do faturamento ou pagamento intermediado, a clínica pode ter o imposto descontado antes mesmo de receber o valor líquido do convênio, pressionando ainda mais o caixa.

Impacto do split payment em atendimentos particulares e parcelados

Clínicas que oferecem parcelamento no cartão também precisam de atenção redobrada.

Com o split payment:

• O imposto pode ser recolhido à vista

• O valor líquido da clínica entra parcelado

• O risco de descasamento financeiro aumenta

Sem um bom planejamento, a clínica pode vender muito e ainda assim enfrentar problemas de caixa.

O split payment aumenta impostos para clínicas médicas?

O split payment, por si só, não aumenta a carga tributária. Ele muda a forma e o momento do recolhimento.

No entanto, na prática, muitas clínicas sentirão o impacto como se fosse um aumento de imposto, pois:

• O dinheiro deixa de passar pelo caixa

• A margem financeira aparente diminui

• O capital de giro fica mais limitado

Ou seja, o imposto é o mesmo, mas o impacto financeiro é maior.

A importância do planejamento financeiro para clínicas médicas

Com o split payment, planejamento financeiro deixa de ser uma boa prática e passa a ser uma necessidade.

Algumas ações fundamentais incluem:

• Revisão detalhada do fluxo de caixa

• Criação ou reforço de capital de giro

• Ajuste de prazos com fornecedores

• Revisão da política de preços

• Controle rigoroso de receitas e despesas

Clínicas que se anteciparem terão mais segurança para atravessar a transição da reforma tributária.

Planejamento tributário como estratégia de proteção do caixa

Além do financeiro, o planejamento tributário ganha ainda mais importância.

Uma assessoria especializada pode ajudar a:

• Avaliar o regime tributário mais adequado

• Simular cenários com split payment

• Reduzir carga tributária de forma legal

• Evitar surpresas fiscais

• Proteger o caixa da clínica

Sem planejamento, o impacto do split payment pode ser muito mais severo.

Conclusão

O split payment é um dos elementos mais impactantes da reforma tributária para clínicas médicas, pois altera diretamente a forma como o dinheiro entra no caixa. 

Embora traga mais eficiência para o sistema tributário, ele exige adaptação, organização e planejamento.

Clínicas que ignorarem esse impacto podem enfrentar dificuldades financeiras. Já aquelas que se prepararem com antecedência terão mais previsibilidade, segurança e capacidade de crescimento.

A AJMED é especializada no atendimento a clínicas médicas e profissionais da saúde, oferecendo suporte completo em planejamento financeiro, tributário e adequação à reforma tributária.

Se você quer entender como o split payment afeta o caixa da sua clínica e como se preparar para esse novo cenário, conte com a AJMED para orientar sua gestão com segurança e estratégia.

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.