Reforma tributária 2027: como preparar sua clínica?

A Reforma Tributária 2027 vai exigir atenção especial de médicos e gestores de clínicas, pois será nesse ano que algumas das principais mudanças do novo sistema de tributação sobre o consumo começarão a produzir efeitos práticos.

Embora os serviços de saúde tenham recebido tratamento favorecido na reforma, isso não significa que todas as clínicas pagarão menos impostos automaticamente. 

Regime tributário, faturamento, estrutura de custos, despesas, modelo de atendimento e perfil dos clientes continuarão influenciando diretamente a carga tributária.

Além disso, a reforma afetará emissão de notas fiscais, sistemas, formação de preços e planejamento financeiro.

Por isso, médicos que possuem CNPJ não devem esperar janeiro de 2027 para analisar as mudanças. A preparação deve começar antecipadamente.

Neste conteúdo, a AJMED explica o que muda e quais medidas podem ajudar sua clínica a atravessar essa transição com segurança.

O que muda para as clínicas médicas em 2027?

A Reforma Tributária criou dois novos tributos que formarão o chamado IVA Dual:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Tributo federal que substituirá PIS e Cofins;
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Tributo estadual e municipal que substituirá gradualmente ICMS e ISS.

O processo é gradual. Em 2026, começou a fase inicial de adaptação. A partir de 1º de janeiro de 2027, PIS e Cofins serão extintos e a CBS passará a ocupar efetivamente seu lugar.

Enquanto isso, o IBS continuará em período de transição antes de substituir integralmente ICMS e ISS.

Para clínicas médicas, portanto, 2027 será um ano importante porque o novo sistema começará a interferir de maneira mais significativa na rotina tributária e financeira dos negócios.

A clínica precisará entender não apenas quais impostos deverá recolher, mas também como funcionará a nova sistemática de créditos e qual será o impacto efetivo sobre suas operações.

Clínicas médicas terão redução de IBS e CBS?

Um dos pontos mais importantes da Reforma Tributária para médicos é o tratamento diferenciado concedido à saúde.

A legislação estabeleceu redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS aplicáveis aos serviços de saúde previstos na regulamentação. 

Entre os serviços contemplados estão clínica médica, serviços médicos especializados, serviços cirúrgicos, atendimento de urgência, serviços hospitalares, diagnóstico por imagem e diversas outras atividades da área da saúde.

É importante entender corretamente essa regra.

A redução de 60% não significa que o imposto será de apenas 60% da alíquota normal. Significa justamente o contrário: a clínica ficará sujeita a 40% da alíquota padrão aplicável.

Se, apenas para facilitar o exemplo, determinada alíquota padrão fosse de 25%, uma redução de 60% faria a alíquota efetiva cair para 10%.

Apesar desse benefício, não é recomendável concluir automaticamente que toda clínica terá redução na carga tributária. É necessário analisar o regime tributário e a realidade específica do negócio.

Clínicas do Simples Nacional também serão afetadas?

Sim. O Simples Nacional não será extinto pela Reforma Tributária, e muitas clínicas médicas poderão continuar utilizando o regime normalmente. No entanto, haverá uma decisão estratégica importante.

As novas regras permitem que empresas optantes pelo Simples mantenham IBS e CBS dentro do recolhimento unificado ou, observadas as regras aplicáveis, façam a apuração desses tributos pelo regime regular. A regulamentação do Simples para 2027 já incorporou IBS e CBS e disciplinou essa possibilidade.

• Essa escolha precisará ser analisada individualmente.

Uma clínica que atende principalmente pacientes pessoas físicas pode ter uma realidade diferente de uma clínica que presta serviços para hospitais, operadoras ou outras pessoas jurídicas.

Também será necessário comparar o Simples Nacional com outros regimes tributários.

Por isso, permanecer no regime apenas porque ele atualmente oferece uma carga tributária atrativa pode não ser suficiente. O ideal é realizar um novo planejamento considerando as regras de 2027.

Como calcular o impacto da Reforma Tributária na clínica?

O melhor caminho é construir simulações antes da mudança. Imagine uma clínica que tenha faturamento mensal de R$ 100 mil. Em vez de simplesmente aplicar uma estimativa de IBS e CBS sobre esse valor, será necessário analisar toda a operação.

Entre os pontos que devem entrar na simulação estão:

• Faturamento: Quanto a clínica recebe mensalmente e quais serviços são responsáveis pela receita?
• Regime tributário: Atualmente a clínica está no Simples Nacional ou Lucro Presumido? Existe outro cenário mais vantajoso?
• Folha de pagamento: Qual é o peso dos salários e pró-labore dentro da estrutura?
• Despesas: Aluguel, equipamentos, materiais, softwares e outros custos precisam ser mapeados.
• Créditos tributários: Quais aquisições poderão gerar créditos dentro da nova sistemática?
• Perfil dos clientes: A clínica atende pacientes particulares, hospitais, empresas, planos de saúde ou uma combinação desses públicos?

Somente depois desse levantamento será possível estimar o verdadeiro impacto da reforma.

O que sua clínica precisa fazer antes de 2027?

A preparação não deve ficar restrita à contabilidade. A Reforma Tributária pode atingir diferentes áreas da operação.

Antes da mudança, algumas providências são fundamentais:

• Realizar uma simulação tributária para 2027;
• Comparar Simples Nacional e Lucro Presumido;
• Avaliar os impactos de IBS e CBS;
• Identificar quais serviços da clínica possuem tratamento tributário diferenciado;
• Mapear despesas e possibilidades de créditos;
• Revisar preços de consultas e procedimentos;
• Analisar contratos com hospitais, empresas e operadoras;
• Verificar se o sistema de gestão está atualizado;
• Preparar a emissão das notas fiscais para as novas regras;
• Projetar fluxo de caixa e margem de lucro.

Também é importante separar os diferentes tipos de receita da clínica. Consultas, procedimentos, exames e outras atividades podem exigir análises específicas.

Quanto mais organizada estiver a operação, mais fácil será tomar decisões durante a transição.

Como uma contabilidade especializada pode ajudar sua clínica?

A Reforma Tributária torna ainda mais importante contar com o suporte de uma contabilidade especializada para médicos.

Não basta acompanhar mudanças na legislação. É necessário entender como elas afetam especificamente clínicas e profissionais da saúde.

Uma análise adequada pode identificar o regime tributário mais econômico, simular diferentes cenários, orientar sobre IBS e CBS, revisar a formação de preços e evitar que decisões tributárias reduzam a rentabilidade da clínica.

A legislação garante tratamento favorecido para diversos serviços de saúde, com redução de 60% das alíquotas de IBS e CBS. Porém, aproveitar corretamente as regras exige planejamento.

Por isso, não espere 2027 chegar para descobrir quanto sua clínica pagará de impostos.

A AJMED é especializada em contabilidade para médicos e clínicas e pode analisar o cenário do seu negócio, comparar regimes tributários e desenvolver um planejamento específico para as mudanças da Reforma Tributária.

Entre em contato com a AJMED e prepare sua clínica para 2027 com antecedência, segurança e economia tributária.

Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.