Alternativas para não pagar imposto sobre distribuição de lucros

A partir de 2026, a distribuição de lucros passará a ser parcialmente tributada no Brasil, impactando médicos e sócios de clínicas que utilizam essa forma de remuneração para reduzir encargos trabalhistas e tributários.

A boa notícia é que ainda existem alternativas legais para manter a isenção total ou parcial, e neste artigo vamos explicar como você, médico ou gestor de clínica, pode se planejar para continuar economizando mesmo após a nova legislação entrar em vigor.

O que muda na distribuição de lucros em 2026?

Com a sanção da Lei Complementar nº 14.270/2025, a partir de 1º de janeiro de 2026, os lucros distribuídos pelas empresas serão tributados em 10% quando ultrapassarem o limite mensal de R$ 50 mil por sócio.

Antes da reforma, nenhuma parcela da distribuição de lucros era tributada, desde que a empresa estivesse regular e com escrituração contábil adequada. A partir da nova regra, esse benefício terá um teto mensal.

O que continua isento:

• Até R$ 50 mil por mês por sócio;

• Desde que os lucros tenham origem em lucros efetivamente apurados contábil e fiscalmente;

• Com demonstrações financeiras regulares, assinadas por contador.

O que será tributado:

• Distribuições de lucro superiores a R$ 50 mil mensais por sócio;

• Tributação de 10% de IR Retido na Fonte sobre o montante total.

Diante do novo cenário, na sequência nós apresentaremos 5 alternativas legais que você pode utilizar para não pagar imposto sobre distribuição de lucro. Vale a pena conferir!

1. Distribuição mensal fracionada: mantenha-se dentro da faixa de isenção

A forma mais simples e direta de continuar isento é respeitar o limite mensal de R$ 50 mil por sócio. 

Na prática, isso exige uma mudança de cultura em muitos empresários, que estavam acostumados a fazer a distribuição de lucros de forma irregular ou concentrada no fim do ano.

Exemplo prático:

• Clínica com lucro de R$ 1 milhão anual e 2 sócios.

• Se a distribuição for feita de forma mensal e proporcional (R$ 41.666 por sócio por mês), não haverá incidência de IR.

• Se os sócios esperarem para distribuir tudo em dezembro, o montante total será tributado em 10%.

Ou seja: o segredo está na frequência e no controle contábil. A regularidade será a chave para manter a isenção legal.

2. Tenha escrituração contábil adequada

Para qualquer valor distribuído como lucro ser considerado isento (inclusive os R$ 50 mil mensais), será obrigatório manter escrituração contábil regular, com demonstrações elaboradas por contador e registradas.

Muitos médicos que atuam como PJ ou são sócios de clínicas, negligenciam a contabilidade completa. Com a nova regra, isso pode ser um erro caro.

Por que isso é importante?

• Só serão isentos os lucros que forem comprovadamente apurados com base em balanço patrimonial e DRE;

• Se você distribui valores maiores do que o lucro contábil, todo montante pode ser tributado em 10%;

• A Receita Federal irá cruzar os dados das distribuições com os registros contábeis.

Dica da AJMED: Invista em uma contabilidade especializada, que saiba trabalhar com clínicas médicas e médicos PJ, garantindo apuração correta dos lucros e distribuição segura.

3. Reinvista parte dos lucros na clínica

Outra alternativa inteligente para evitar o pagamento do IR sobre a distribuição de lucros é reinvestir parte dos lucros no próprio negócio, em vez de distribuí-los integralmente.

Como isso ajuda?

• O lucro não distribuído permanece na empresa e não gera tributação adicional;

• Pode ser usado para ampliar o espaço físico, comprar equipamentos, contratar especialistas, etc.;

• Em muitos casos, reinvestir significa aumentar a lucratividade futura sem aumento de carga tributária.

Importante: Esse reinvestimento precisa estar formalmente registrado na contabilidade como lucros retidos ou reserva de capital.

4. Planejamento societário: divida cotas com familiares

Para clínicas com lucros muito altos, uma saída interessante é o planejamento societário com pulverização de cotas.

Como funciona:

• Um médico que é o único sócio de uma clínica e recebe R$ 120 mil por mês de lucro terá o valor tributado em 10%;

• Mas se ele possui, por exemplo, 3 sócios (esposa, filho, pai) com participação societária real e regular, a distribuição pode ser fracionada entre eles;

• Assim, cada sócio pode receber até R$ 50 mil mensais isentos.

Atenção: Essa estratégia precisa ser muito bem planejada e registrada em contrato social. Sócios fictícios ou distribuição desproporcional sem justificativa podem caracterizar fraude.

5. Crie uma holding patrimonial

Uma alternativa estratégica para quem deseja não pagar imposto sobre distribuição de lucros de forma legal é a criação de uma holding patrimonial com o objetivo de reter e reinvestir os lucros dentro do ambiente empresarial.

Ao invés de distribuir os lucros diretamente para a pessoa física, o médico ou empresário pode transferir esses lucros para outra empresa, da qual também seja sócio, com a finalidade de realizar investimentos, aquisição de bens ou reinvestimento em atividades complementares. 

Dessa forma, os recursos continuam circulando no ambiente empresarial, evitando a tributação na pessoa física, respeitando as regras vigentes e mantendo o controle sobre o capital.

Essa estratégia é especialmente útil para quem tem planos de investir em imóveis, clínicas, franquias ou aplicações financeiras, permitindo o crescimento patrimonial com blindagem tributária e jurídica.

Claro, esse tipo de estrutura exige uma contabilidade bem alinhada e planejamento societário detalhado, para garantir que todas as operações sigam as normas fiscais. 

A equipe da AJMED Contabilidade pode orientar esse processo com segurança e eficiência.

Conclusão: a hora de se planejar é agora

A nova tributação sobre distribuição de lucros vai afetar milhares de médicos e clínicas a partir de 2026. 

Mas com organização contábil, escolhas estratégicas e orientação especializada, é possível manter uma boa parcela isenta de IR.

Você não precisa pagar mais impostos. Basta seguir alternativas como:

• Distribuição fracionada mensal;

• Escrituração contábil completa;

• Planejamento societário;

• Reinvestimento na clínica;

• E uso equilibrado de pró-labore.

Se você é médico ou gestor de clínica, entre em contato com a AJMED e descubra como manter sua clínica lucrativa, regular e com o menor imposto possível.

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.