Imposto de Renda sobre distribuição de lucros para médicos: veja como vai funcionar

Se você é médico(a), tem um CNPJ ou atua por meio de uma clínica, já deve ter ouvido falar sobre a nova tributação que será aplicada à distribuição de lucros a partir de 2026. 

Essa mudança impacta diretamente a forma como os profissionais da saúde recebem sua remuneração e exige atenção redobrada no planejamento tributário.

Neste artigo, vamos explicar como vai funcionar o Imposto de Renda sobre distribuição de lucros, o que muda na prática para médicos e clínicas, quem será afetado, quais estratégias podem reduzir os impactos e como se preparar desde já para evitar surpresas e prejuízos financeiros.

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O que é distribuição de lucro?

A distribuição de lucros é uma forma de repassar aos sócios ou titulares da empresa os resultados obtidos pela atividade empresarial, após o pagamento de todas as despesas e tributos. 

No caso dos médicos PJ, isso ocorre normalmente após o pagamento do pró-labore e demais obrigações da clínica.

Esse valor pode ser distribuído mensalmente, trimestralmente ou no fim do exercício, desde que haja lucros comprovados na contabilidade.

Como funcionava até 2025?

Até o final de 2025, os lucros distribuídos pelas empresas médicas, clínicas e consultórios organizados como pessoa jurídica continuam isentos de Imposto de Renda na pessoa física. 

Isso quer dizer que o médico poderia receber lucros do seu CNPJ sem pagar IR, desde que tudo esteja devidamente declarado e contabilizado.

Por essa razão, muitos médicos estruturaram seus negócios para receber uma parte menor como pró-labore (com incidência de IR e INSS) e a maior parte como distribuição de lucros (isenta).

Essa estratégia ajudou a reduzir legalmente a carga tributária dos profissionais da saúde. Mas, a partir de 2026, essa realidade vai mudar.

O que muda a partir de 2026?

Com as novas regras definidas pela Lei 15270/25, parte dos lucros distribuídos passará a ser tributada pelo Imposto de Renda, tanto na fonte quanto no ajuste anual da declaração da pessoa física. As principais mudanças são:

1. Lucros até R$ 50 mil por mês continuarão isentos

Será mantida a isenção mensal de até R$ 50 mil por CPF. Isso significa que, se um médico PJ receber até esse valor em determinado mês, não haverá retenção de IR.

Essa regra vale mesmo que o médico tenha participação em mais de uma empresa, desde que a soma total dos lucros recebidos não ultrapasse R$ 50 mil no mês.

2. Lucros acima de R$ 50 mil serão tributados em 10%

Se a soma dos lucros mensais ultrapassar R$ 50 mil, haverá retenção de 10% de Imposto de Renda na fonte, sobre o valor total distribuído naquele mês.

Exemplo prático:

• Um médico recebe R$ 70.000 de lucro da clínica em março de 2026

• Como o valor ultrapassou R$ 50 mil, será aplicada alíquota de 10% sobre os R$ 70 mil

• A clínica deverá reter R$ 7.000 de IR e repassar R$ 63.000 líquidos ao sócio

Ou seja, o imposto não é cobrado apenas sobre o excedente, mas sim sobre todo o valor distribuído no mês.

3. Tributação mínima no ajuste anual

Além da tributação mensal, haverá também um modelo de tributação mínima no IRPF anual. Caso a soma dos rendimentos de uma pessoa física ultrapasse R$ 600 mil no ano, o sistema da Receita  Federal vai verificar se o total de IR pago ao longo do ano foi compatível com essa renda.

Se não for, o contribuinte poderá ter que pagar a diferença no ajuste anual, mesmo que tenha recebido todos os lucros dentro do limite mensal de R$ 50 mil.

E os lucros acumulados até 2025?

A boa notícia para médicos e clínicas que já acumularam lucros em caixa é que os valores apurados até 31/12/2025 permanecerão totalmente isentos, mesmo que o pagamento ocorra apenas em 2026.

No entanto, é necessário que esses lucros:

• Estejam devidamente registrados na contabilidade até dezembro de 2025

• Tenham sua distribuição formalizada em ata ainda em 2025

Por isso, clínicas médicas e empresas PJ da área da saúde devem avaliar, com urgência, a possibilidade de antecipar essas distribuições ainda neste ano para aproveitar a isenção total.

Estratégias para reduzir a carga tributária

A boa notícia é que existem algumas estratégias totalmente legais que podem ajudar médicos e clínicas a reduzirem os impactos da nova regra.

1. Fracionar os lucros mensalmente

Ao invés de distribuir grandes valores esporadicamente, será mais vantajoso fazer distribuições menores e mensais, dentro do limite de R$ 50 mil.

Exemplo:

• Valor a distribuir: R$ 600 mil

• Estratégia antiga: pagar tudo em dezembro → R$ 60 mil de imposto

• Estratégia nova: pagar R$ 50 mil por mês entre janeiro e dezembro → sem imposto

Essa simples mudança de fluxo pode gerar economia real e previsibilidade para o médico.

2. Aumentar o pró-labore de forma estratégica

Em alguns casos, poderá ser vantajoso aumentar o valor do pró-labore e reduzir o valor dos lucros distribuídos. Embora o pró-labore tenha incidência de IR e INSS, ele pode ajudar a:

• Cumprir a regra da tributação mínima no ajuste anual

• Melhorar a base previdenciária do médico (importante para aposentadoria e benefícios)

• Equilibrar a estrutura de rendimentos, evitando autuações

Essa decisão deve ser feita com base em simulações contábeis.

3. Antecipar distribuição de lucros ainda em 2025

Se a clínica médica possui lucros acumulados, o momento ideal para fazer a distribuição com isenção total é antes de 31/12/2025.

A recomendação é:

• Atualizar a contabilidade

• Realizar um balanço intermediário se necessário

• Formalizar a distribuição em ata

• Registrar tudo de forma adequada para garantir segurança fiscal

Essa é a última chance de aproveitar a isenção total para lucros anteriores à nova lei.

Conclusão

A tributação sobre distribuição de lucros vai impactar a rotina financeira de muitos médicos e clínicas a partir de 2026. Mas quem se planejar com antecedência poderá se adaptar com tranquilidade e até economizar.

Aqui na AJMED, ajudamos clínicas e profissionais da saúde a manterem sua contabilidade em dia, com foco em redução de impostos e segurança jurídica. Nossos especialistas estão prontos para te orientar sobre as novas regras e montar um plano personalizado para 2025 e 2026.

Entre em contato conosco e prepare sua clínica para os novos tempos. Cuidar das finanças também faz parte da sua saúde profissional.

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.