Imposto de Renda sobre distribuição de lucros: veja como funciona e tire suas dúvidas

A distribuição de lucros sempre foi uma das formas mais inteligentes e econômicas de médicos, clínicas e demais profissionais da saúde retirarem dinheiro de suas empresas sem pagar imposto adicional. 

Durante anos, esse benefício ajudou milhares de profissionais a reduzirem sua carga tributária de forma totalmente legal e planejada.

Mas o cenário mudou. Com a nova legislação que estabelece tributação sobre lucros distribuídos acima de R$ 50 mil por mês, muitos médicos estão em dúvida: 

Ainda posso distribuir lucros sem pagar imposto? Quem será tributado? Como funciona o cálculo? Preciso ajustar meu pró-labore?

Se essas são suas dúvidas, este guia da AJMED Contabilidade vai te ajudar a entender tudo sobre a nova regra, e, principalmente, como continuar pagando o menor imposto possível com segurança jurídica.

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Por que os lucros distribuídos eram isentos e o que mudou?

Até então, médicos que atuavam como pessoa jurídica (PJ), no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, podiam distribuir lucros completamente isentos de Imposto de Renda, desde que mantivessem uma contabilidade regular.

Essa política existia para incentivar o empreendedorismo e compensar a alta tributação sobre atividades profissionais.

Contudo, nos últimos anos, o governo passou a discutir formas de tornar o sistema mais equilibrado. Dois fatores pesaram para a mudança:

1. Necessidade de justiça tributária: Profissionais de alta renda, especialmente médicos, dentistas, advogados e consultores, utilizavam distribuição de lucros para reduzir o imposto pago, retirando pró-labore baixo e lucros elevados, todos isentos.
2. Reforma do Imposto de Renda: A ampliação da faixa de isenção para trabalhadores assalariados exigiu uma fonte de compensação. A tributação de lucros altos foi vista como uma alternativa menos prejudicial aos pequenos empresários.

Assim, criou-se um modelo intermediário: mantém-se a isenção para a maior parte dos profissionais, mas permite que a Receita Federal, passe a tributar valores considerados de alta renda.

Qual é a nova regra de tributação sobre a distribuição de lucros?

Segundo a nova legislação (Lei 15270/25):

• Lucros de até R$ 600 mil por ano, por sócio, continuam totalmente isentos.
  Isso equivale a até R$ 50 mil por mês.
• Valores que ultrapassarem esse limite serão tributados em 10%.

A boa notícia, é que maioria dos médicos PJ não ultrapassa o limite de R$ 50 mil mensais em distribuição de lucros. Portanto, para grande parte das clínicas e profissionais da saúde, a regra não trará impacto imediato.

Porém, alguns perfis serão diretamente atingidos:

• Médicos de alta renda que recebem lucros elevados.
• Sócios de clínicas de médio ou grande porte.
• Sócios únicos que ficam com 100% do lucro da clínica.
• Médicos que retiram pró-labore muito baixo e compensam com lucros altos.

Esse grupo deve se preparar para reestruturar sua forma de retirada e ajustar seu planejamento tributário.

Como funciona o cálculo do imposto sobre a distribuição de lucros?

A regra é simples: o imposto incide apenas sobre o que ultrapassar R$ 600 mil por ano por sócio.

Alguns exemplos práticos para médicos:

Exemplo 1 – Clínico geral com consultório próprio

• Distribui R$ 480 mil no ano.
• Continua isento, ou seja, não paga imposto.

Exemplo 2 – Médico especialista com boa demanda

• Distribui R$ 700 mil no ano.
• Excedente: R$ 100 mil
• Tributação: 10% sobre R$ 100 mil = R$ 10 mil

Exemplo 3 – Sócio único de clínica de médio porte

• Distribui R$ 1.200.000 no ano.
• Excedente: R$ 600 mil
• Tributação: 10% sobre R$ 600 mil = R$ 60 mil

Exemplo 4 – Clínica com 3 sócios

• Lucro distribuído no ano: R$ 1.500.000
• Cada sócio recebe: R$ 500 mil
• Todos ficam dentro do limite isento.

A regra é individual: cada sócio tem seu próprio limite de R$ 600 mil por ano (R$ 50 mil mensal).

Como a nova regra impacta clínicas médicas com vários sócios?

Essa é uma dúvida comum. A tributação não depende do lucro da clínica como um todo, e sim do quanto cada sócio recebe individualmente.

Exemplo típico de clínica:

• Lucro total: R$ 2 milhões
• Quatro sócios dividem igualmente: R$ 500 mil para cada

Resultado:

• Cada sócio permanece dentro da faixa isenta.
• Zero imposto sobre distribuição.

Isso significa que a estrutura societária pode ser uma aliada no planejamento tributário, desde que seja feita com respaldo técnico e jurídico.

Perguntas frequentes sobre tributação de lucros para médicos

Confira respostas objetivas para algumas dúvidas comuns sobre a tributação da distribuição de lucros:

• Posso continuar distribuindo lucros isentos?

Sim. Desde que não ultrapasse R$ 600 mil por ano por sócio.

• Essa regra vale para médicos no Simples Nacional?

Sim. O limite de isenção é o mesmo para todos os regimes.

• Médicos que recebem de várias fontes precisam somar tudo?

Não. A regra se aplica à distribuição de lucros da pessoa jurídica, não ao total da renda do médico.

• Vale a pena aumentar o pró-labore?

Em muitos casos, sim. Isso evita que a distribuição ultrapasse o limite, além de melhorar a contribuição previdenciária.

Como a AJMED ajuda médicos a pagar menos impostos dentro da lei

A tributação de lucros mudou, mas você não precisa enfrentar isso sozinho.
A AJMED Contabilidade, especializada em médicos e clínicas médicas, oferece:

• Planejamento tributário personalizado.
• Cálculo seguro da distribuição de lucros.
• Estruturação societária estratégica.
• Simulação de cenários para manter a isenção sempre que possível.
• Contabilidade completa, organizada e em conformidade com a legislação.
• Acompanhamento contínuo para evitar surpresas fiscais.

Com a AJMED ao seu lado, você toma decisões financeiras com clareza, reduz impostos de forma legal e protege o patrimônio da sua carreira.

Conclusão

A tributação sobre a distribuição de lucros acima de R$ 600 mil por ano (R$ 50 mil por mês), representa uma mudança importante para médicos e clínicas médicas.

 

Mas, apesar do impacto, a regra continua favorecendo a maioria dos profissionais da saúde, desde que a contabilidade esteja em ordem e o planejamento seja bem feito.

Com orientação especializada, você pode continuar retirando lucros da sua empresa com segurança, isenção e economia.

👉 Quer entender quanto você pode distribuir de forma isenta e como pagar menos impostos sendo médico PJ?

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.