Médicos precisam pagar impostos sobre lucros?

Até pouco tempo atrás, médicos com empresa aberta podiam usufruir de um dos principais benefícios do modelo PJ: a distribuição de lucros isenta de Imposto de Renda. 

Era possível apurar os lucros da clínica, consultório ou sociedade médica e transferi-los para os sócios — ou para si mesmo, no caso de sociedade unipessoal — sem qualquer retenção de IR.

Contudo, com a entrada em vigor da Lei Complementar nº 15.270/25, a partir de 1º de janeiro de 2026, essa isenção passou a ter um limite mensal, e tudo que ultrapassa esse teto será tributado.

Neste artigo, a equipe da AJMED Contabilidade, especializada em assessoria para médicos e clínicas de saúde, explica como funciona a nova regra, quem será afetado e quais estratégias legais podem ser adotadas para continuar recebendo lucros com isenção ou com carga reduzida.

O que mudou na tributação dos lucros a partir de 2026?

Até o fim de 2025, os lucros apurados pela empresa médica podiam ser distribuídos integralmente aos sócios sem retenção de IR, desde que:

• A empresa estivesse com contabilidade regular;

• Os lucros fossem apurados com base no balanço contábil;

• O valor fosse coerente com os resultados efetivos da empresa.

Com a nova lei, a regra muda para todos os tipos de empresa (Lucro Presumido, Simples Nacional ou Lucro Real):

Os lucros distribuídos acima de R$ 50 mil por mês, por sócio, passam a ser tributados em 10% de Imposto de Renda na fonte, retidos pela própria empresa.

Essa mudança tem grande impacto para médicos que possuem alta lucratividade ou que recebem valores acumulados ao longo do ano.

Médicos vão pagar imposto sobre lucro?

Sim, mas apenas quando a distribuição mensal ultrapassar R$ 50 mil por sócio.

Neste caso, o montante será tributado em 10% de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), e caberá à empresa fazer a retenção e o recolhimento.

Veja como funciona:

• R$ 45.000 de lucro mensal distribuído para um mesmo sócio → isento

• R$ 55.000 de lucro mensal distribuído para um mesmo sócio → R$ 55.000 tributáveis → IR de R$ 5.500

• R$ 100.000 de lucro mensal distribuído para um mesmo sócio → R$ 100.000 tributáveis → IR de R$ 10.000

Portanto, para quem distribui mais de R$ 50 mil por mês, o valor líquido que chega ao sócio será menor.

O limite é anual ou mensal?

O limite é mensal e por sócio. Isso significa que não adianta distribuir R$ 600 mil de lucro em um único mês, mesmo que esse valor represente os lucros de 12 meses.

Exemplo prático:

• Distribuir R$ 600.000 de lucro em dezembro de 2026 a um único sócio → o valor total será tributado, pois excede o limite mensal de isenção.

• Distribuir R$ 50.000 por mês ao longo de 12 meses → total de R$ 600.000 no ano sem pagar nenhum centavo de IR sobre lucros.

Portanto, a frequência e o planejamento da distribuição fazem toda a diferença.

Isso afeta médicos do Simples Nacional?

Sim. A nova regra atinge todos os regimes tributários, inclusive o Simples Nacional.

Se você é médico PJ, mesmo optando pelo Simples, a distribuição de lucros apurados pela contabilidade poderá ser tributada em 10% quando ultrapassar o limite mensal.

O Simples Nacional continua sendo vantajoso para muitos médicos, especialmente com a possibilidade de usar o Fator R para se manter no Anexo III, com carga tributária reduzida. Mas agora é necessário cuidar também da forma e periodicidade da distribuição de lucros.

Como evitar pagar Imposto de Renda sobre os lucros?

Com apoio de uma contabilidade especializada, como a AJMED, é possível adotar estratégias 100% legais para continuar usufruindo da isenção total ou minimizar o impacto da nova tributação.

1. Distribua lucros mensalmente, respeitando o limite

A regra é clara: se você distribuir até R$ 50 mil por sócio por mês, o valor permanece isento de IR. Isso exige organização e controle financeiro da empresa médica.

Exemplo:

• Lucro anual da clínica: R$ 600 mil

• Distribuição mensal: R$ 50 mil

• Imposto de Renda devido: R$ 0

Acumular lucros para distribuir tudo de uma vez no fim do ano pode gerar uma alta tributação.

2. Divida o lucro entre mais sócios

Se a clínica ou empresa médica tem lucros acima de R$ 50 mil por mês, uma saída é ampliar o quadro societário.

Exemplo:

• Lucro mensal: R$ 150 mil

• Com apenas 1 sócio → R$ 150 mil tributáveis → R$ 15 mil de IR

• Com 3 sócios → R$ 50 mil para cada → sem imposto

É comum incluir cônjuges ou filhos maiores como sócios, desde que formalizados no contrato social. O importante é que haja prova de participação real no negócio, mesmo que seja apenas como cotistas.

3. Crie uma holding médica ou patrimonial

A estruturação de uma holding é uma alternativa estratégica para médicos que têm:

• Várias fontes de renda (consultório, clínicas, serviços hospitalares);

• Interesse em proteger o patrimônio;

• Planos de sucessão familiar;

• Alto volume de lucros.

Ao utilizar uma holding:

• Ela recebe os lucros como pessoa jurídica (sem IR sobre dividendos entre empresas);

• Posteriormente, a holding pode distribuir os valores aos sócios, respeitando o limite de R$ 50 mil/mês por beneficiário;

• Isso permite escalonar a distribuição, planejar o uso dos recursos e evitar a tributação de 10%.

A AJMED Contabilidade é especialista em estruturas de holding para médicos e pode montar o modelo ideal para sua realidade.

4. Mantenha a contabilidade formal e atualizada

A isenção sobre lucros só é válida se a empresa tiver contabilidade regular e lucros efetivamente apurados com base nela.

Isso inclui:

• Escrituração contábil completa (livro diário, razão, balancetes);

• Demonstrações contábeis formais;

• Apuração do lucro contábil com suporte de documentos;

• Registro de distribuição com atas ou relatórios oficiais.

Se sua empresa médica distribui lucros sem contabilidade formal, você pode ser autuado e pagar IR mesmo abaixo do limite.

Conclusão

A nova regra de 2026 mudou o jogo para médicos PJ. O que antes era 100% isento, agora tem limite. No entanto, com organização e planejamento contábil adequado, é possível:

• Continuar recebendo até R$ 600 mil por ano isentos de IR;

• Reduzir ou eliminar o imposto sobre lucros superiores;

• Usar estruturas societárias inteligentes para escalar e proteger o patrimônio.

O segredo está em antecipar os impactos e agir com orientação profissional.

📣 A AJMED pode ajudar

Somos especialistas em contabilidade médica e planejamento tributário para médicos, clínicas e sociedades da área da saúde. Ajudamos nossos clientes a:

• Evitar tributação indevida sobre lucros;

• Escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou holding;

• Emitir notas fiscais corretamente;

• Planejar a remuneração ideal entre pró-labore e distribuição.

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.