Reforma tributária para dentistas: o que muda?

A reforma tributária que começou a ser implementada no Brasil em 2026 é considerada a maior mudança na estrutura de impostos das últimas décadas. 

E se você é dentista, seja autônomo, dono de consultório ou sócio de clínica odontológica, precisa entender como essas novas regras vão impactar a sua tributação, rotina fiscal e estratégias de planejamento.

Neste artigo completo, preparado pela AJMED Contabilidade, especialista em contabilidade para profissionais da saúde, vamos explicar de forma prática:

• O que é a reforma tributária e por que ela é tão importante?

• Quais são os impactos diretos para dentistas?

• Como ficam os regimes Simples, Presumido e Real?

• Como aproveitar os créditos tributários e evitar o aumento da carga fiscal?

• O que fazer agora para se preparar e sair na frente em 2026?

Continue com a gente e tire todas as suas dúvidas!

O que é a reforma tributária?

A reforma tributária tem como objetivo simplificar a forma como impostos são cobrados sobre o consumo de bens e serviços. Atualmente, o Brasil possui um sistema complexo, com vários tributos diferentes, regras confusas e muitas exceções.

Com a nova legislação, o país passará a adotar o modelo do IVA dual, criando dois novos tributos que substituirão gradualmente outros impostos:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): substitui PIS e Cofins (tributos federais);

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): substitui ICMS e ISS (tributos estaduais e municipais).

A lógica é adotar um sistema mais claro, com crédito tributário amplo e não cumulativo, semelhante ao praticado em países da Europa e América Latina.

Como a reforma impacta os dentistas?

Os dentistas são prestadores de serviço e, por isso, a reforma tributária tem impacto direto na forma como seus honorários serão tributados. A seguir, explicamos os principais pontos de atenção.

Fim do ISS e criação do IBS

Hoje, quem presta serviços odontológicos paga o ISS (Imposto sobre Serviços), que é municipal e tem alíquotas entre 2% e 5%. 

Com a reforma, esse imposto será substituído gradualmente pelo IBS, um imposto estadual e municipal unificado, com sistema de crédito e débito.

O IBS incide sobre toda a cadeia de valor. Na prática, isso significa que, se o dentista ou clínica adquirir serviços ou produtos com IBS embutido (como laboratório, radiologia, software odontológico, aluguel, etc.), poderá gerar créditos tributários para abater do imposto devido sobre a receita.

Exemplo prático:

Vamos supor que um consultório fature R$ 40 mil/mês com procedimentos e pague R$ 10 mil/mês em insumos e serviços com IBS incluso. 

Se o IBS tiver uma alíquota de 25%, seriam R$ 2.500 de créditos por mês que poderiam ser usados para abater o valor a pagar sobre o faturamento.

Na prática, isso reduz a cumulatividade tributária e pode representar economia — desde que a contabilidade esteja organizada para aproveitar esses créditos corretamente.

CBS substitui PIS e Cofins

Outra mudança é a substituição do PIS e Cofins, que incidem atualmente sobre as receitas e também compõem o cálculo de tributos que os dentistas pagam na pessoa jurídica.

Esses dois tributos serão unificados na CBS, com alíquota prevista de até 9,25%.

Para dentistas, isso altera os cálculos de impostos mensais, exigindo revisão das projeções e possível reavaliação do regime ideal de tributação.

Simples Nacional para dentistas: o que muda?

O Simples Nacional não será extinto com a reforma. Mas a forma como os impostos são calculados será ajustada. 

A CBS e o IBS poderão ser apurados de forma integrada à DAS (guia única), mas os detalhes ainda estão sendo regulamentados.

O governo promete uma transição suave, mantendo o Simples como regime simplificado para pequenas empresas e profissionais, como dentistas autônomos ou microempresários.

A boa notícia é que, para dentistas com faturamento dentro do limite do Simples (até R$ 4,8 milhões ao ano), esse regime ainda pode ser vantajoso, especialmente se o profissional conseguir se enquadrar no Anexo III (com alíquota a partir de 6%) por meio do Fator R.

Lucro Presumido ou Lucro Real: o que muda?

Os regimes Lucro Presumido e Lucro Real continuam existindo, mas com novas regras de apuração tributária.

Com a entrada da CBS e do IBS, será possível fazer apuração não cumulativa, ou seja:

• Gerar créditos sobre insumos, serviços, aluguéis, equipamentos e outros gastos;

• Abater esses créditos do valor devido sobre o faturamento;

• Reduzir a carga tributária efetiva.

Isso exige uma contabilidade profissional, com escrituração fiscal detalhada, emissão correta de notas fiscais, controle de entrada e saída, e acompanhamento regular dos créditos tributários.

Dentistas que atuam como sócios de clínicas, sociedades empresárias ou grupos odontológicos devem investir em consultoria tributária especializada para garantir o aproveitamento adequado dos benefícios.

Cuidados e oportunidades para dentistas na reforma tributária

A reforma tributária cria oportunidades de economia, mas também exige atenção redobrada à gestão contábil.

Veja alguns cuidados que os dentistas devem tomar a partir de 2026:

1. Evite confundir substituição com isenção

A mudança de tributos não significa isenção. A carga tributária permanece, mas será reorganizada.

Por isso, é fundamental simular cenários e evitar surpresas negativas. Um erro comum é achar que, com a extinção do ISS, o serviço ficará livre de impostos, o que não é verdade.

2. Mantenha sua contabilidade atualizada

Sem uma contabilidade bem feita, você não conseguirá aproveitar os créditos tributários e poderá pagar mais do que deveria.

Isso inclui:

• Escrituração fiscal detalhada;

• Registro de todas as NF-es de entrada e saída;

• Balanço patrimonial e DRE em dia;

• Declarações fiscais dentro do prazo.

3. Reavalie seu regime tributário

Com as novas regras, pode ser mais vantajoso migrar de regime. Por exemplo:

• Dentistas que hoje estão no Simples, mas com baixo pró-labore, podem ter carga maior no Anexo V;

• No Lucro Presumido, pode valer a pena migrar para o Lucro Real se os custos forem elevados, permitindo mais créditos;

• Profissionais autônomos devem considerar abrir CNPJ para reduzir impostos com segurança.

4. Aproveite o momento para planejar

A transição para o novo modelo começa em 2026, com aplicação total até 2033. Na prática, isso significa que há tempo para se preparar.

Quem fizer planejamento tributário agora, poderá economizar legalmente e adaptar seus processos com tranquilidade.

Conclusão

A reforma tributária para dentistas não é um problema, é uma oportunidade. Com a estratégia certa, você pode reduzir tributos, melhorar sua margem de lucro e tornar sua clínica ou consultório mais competitivo.

Mas isso exige planejamento, organização fiscal e o apoio de uma contabilidade que entenda da sua área.

A AJMED Contabilidade é especialista em contabilidade médica e da saúde, e está pronta para te ajudar a:

• Simular cenários com as novas regras;

• Avaliar o regime tributário mais vantajoso;

• Otimizar sua carga tributária com base nos créditos do IBS e CBS;

• Estruturar seu CNPJ, sua folha de pagamento e suas declarações com total segurança.

👉 Fale com um especialista da AJMED Contabilidade e comece hoje mesmo o seu planejamento para a reforma tributária!

Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.