Vale a pena colocar clínica de cirurgia plástica no Lucro Presumido?

Vale a pena colocar clínica de cirurgia plástica no Lucro Presumido? Essa é uma dúvida muito comum entre médicos que possuem ou que estão pensando em abrir uma clínica especializada neste segmento.

Sabendo disso, a AJMED, sua assessoria contábil especializada em clínicas e profissionais de saúde, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.

Aqui neste artigo, vamos comparar o Simples Nacional e o Lucro Presumido para clínicas, e com isso, ajudar você a entender qual é o regime tributário mais econômico para sua empresa.

Sendo assim, você pode esclarecer suas dúvidas ao continuar conosco e acompanhar este artigo até o final ou então, clicando em um dos botões abaixo para falar com um contador especialista.

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário que foi criado no Brasil para micro e pequenas empresas. Ele permite que empresas paguem seus impostos de forma simplificada e com alíquotas reduzidas, cujo valor é calculado diretamente sobre o faturamento.

O Simples Nacional foi idealizado para facilitar a vida dos pequenos empreendedores, que muitas das vezes têm dificuldades para cumprir todas as obrigações tributárias e contábeis exigidas por outros regimes.

De acordo com a legislação em vigor, as clínicas que podem optar pelo Simples Nacional, são aquelas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.

O que é Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime tributário em que a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada sobre uma parcela do faturamento, como uma espécie de estimativa de lucro e não sobre o faturamento integral.

Além disso, é preciso destacar que diferente do Simples Nacional, no Lucro Presumido, o pagamento de impostos não é realizado em guia única. Fato que, por sua vez, não impede o regime de ser uma opção tributária mais econômica, em alguns casos.

De acordo com a legislação em vigor, as clínicas que podem optar pelo Lucro Presumido são aquelas que faturam até R$ 78 milhões por ano.

Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica

Para descobrir se vale a pena o Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica, ao invés do Simples Nacional, precisamos traçar um comparativo entre as alíquotas e formas de tributação em cada regime.

Simples Nacional

No Simples Nacional para clínicas de cirurgia plástica, a tributação pode ser realizada no Anexo III ou V, respeitada a regra do Fator R, que diz basicamente o seguinte:

• Clínicas que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% sobre seu faturamento, são tributadas no Anexo III.

Anexo III

• Clínicas que não possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% sobre seu faturamento, são tributadas no Anexo V.

Anexo V

Lucro Presumido

Por sua vez, no Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica, a tributação é a seguinte:

• Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
• Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento.

Sendo assim, neste regime, a carga tributária pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento, a depender do local de instalação da clínica, já que a alíquota do ISS varia de município para município.

Vale a pena o Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica?

Conhecidas as alíquotas e o modelo de aplicação disponível em cada regime, podemos afirmar que “Sim”, em alguns casos, vale a pena o Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica.

Na prática, quando a clínica está enquadrada nas primeiras faixas do Anexo III do Simples Nacional, a tributação no Simples é menor que a tributação no Presumido.

No entanto, quando a clínica de cirurgia plástica é enquadrada no Anexo V ou possui um volume de faturamento um pouco maior, o Lucro Presumido passa a ser mais econômico.

Dito isso, é preciso levar em consideração que enquanto no Simples Nacional, as alíquotas de contribuição crescem com o faturamento, no Lucro Presumido, a contribuição mensal é fixa e limitada a 16,33% (independente do volume de faturamento).

Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica e a equiparação hospitalar

Além de ser mais econômico em alguns casos, o enquadramento no Lucro Presumido é um dos requisitos para que uma clínica solicite a equiparação hospitalar.

A equiparação hospitalar é uma previsão legal que permite que algumas clínicas sejam tratadas como hospitais. Neste caso, a parcela de contribuição mensal pode cair de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento para algo entre 7,93% e 10,93% ao mês.

Na prática, são muitas as possibilidades, e por isso, precisamos alertar você que sim, pode valer a pena o Lucro Presumido para clínica de cirurgia plástica. No entanto, só podemos afirmar categoricamente, após uma análise caso a caso e a elaboração de um planejamento tributário detalhado para a sua clínica.

Em alguns casos, será mais vantajoso o Simples Nacional, mas em outros, vale a pena o Lucro Presumido.

Para saber mais sobre o assunto, esclarecer suas dúvidas e pagar menos impostos, clique em um dos botões abaixo e fale com um contador especializado em clínicas de cirurgia plástica.