Como funcionam os impostos para médicos na pessoa física? Essa é uma dúvida muito comum entre os profissionais que exercem a profissão de forma autônoma, e que estão preocupados com o acerto de contas com o fisco.
Sabendo disso, a AJMED, sua contabilidade especializada em médicos e profissionais da saúde, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.
Para saber mais e entender tudo o que você precisa saber sobre impostos para médicos, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.
Impostos para médicos na pessoa física
De acordo com a legislação em vigor, os médicos que atuam como pessoa física, ou seja, que não possuem um CNPJ, estão sujeitos a contribuir mensalmente para o IRPF (Imposto de Renda).
A contribuição em questão, é calculada com base nas alíquotas e faixas de rendimentos da tabela abaixo, podendo chegar a 27,50% sobre as receitas do profissional.
Confira a tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
A sistemática para recolhimento do imposto em questão funciona da seguinte forma:
- Quando o médico presta serviços com vínculo empregatício, cabe ao empregador descontar o Imposto de Renda direto na folha de pagamento e repassar o valor ao fisco.
- Quando o médico é autônomo, ou seja, presta serviços para outras pessoas físicas, sem um CNPJ, cabe ao próprio, o recolhimento mensal do Imposto de Renda devido. Neste caso, o cálculo deve ser feito através do carnê leão web.
Além disso, os profissionais que prestam serviços sem vínculo empregatício precisam recolher mensalmente o ISS, imposto municipal que incide sobre receitas de prestação de serviços, com alíquota entre 2% e 5%, a depender do município.
Por fim, vale lembrar que todo médico, independente da forma de prestação de serviços, também precisa contribuir mensalmente para a Previdência Social (INSS).
Vale a pena pagar impostos para médicos na pessoa física?
Você que chegou até aqui, já sabe como funcionam os impostos para médicos na pessoa física, mas talvez, o que você não saiba, é que como pessoa jurídica, ou seja, com o CNPJ, é possível economizar no pagamento de impostos.
A carga tributária para médicos que prestam serviços e declaram seus rendimentos como pessoa jurídica pode ser de apenas 6% ao mês.
Normalmente, médicos que decidem abrir um CNPJ, são tributados com base no Simples Nacional ou no Lucro Presumido. Na sequência, nós vamos explicar como esses regimes funcionam.
Simples Nacional para médicos
No Simples Nacional os médicos ficam sujeitos a regra do Fator R, podendo recolher seus impostos no Anexo III, com alíquota a partir de 6% ou no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50%.
- Se enquadram no Anexo III os médicos que declaram no mínimo 28% sobre o faturamento, em despesas com pró-labore e folha de pagamento de funcionários, como secretárias, por exemplo.
- Já o Anexo V, é voltado para os médicos que não alcançam esse volume de despesas com pró-labore e funcionários.
Veja abaixo os anexos, suas faixas de faturamento e alíquotas:
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Além disso, em função das deduções, a alíquota máxima efetiva de faturamento para médicos optantes por este regime é de 19,50%.
Lucro Presumido para médicos
Quando a contabilidade por algum motivo conclui que o Simples Nacional não é a melhor opção para a realidade de determinado médico, o contador pode indicar o recolhimento de impostos com base no Lucro Presumido.
No Lucro Presumido a alíquota de contribuição mensal dos médicos é fixada em 11,33% em impostos federais mais uma parcela de 2% a 5% relativa ao ISS (imposto municipal).
Sendo assim, temos que a contribuição final mensal, pode variar de 13,33% a 16,33% a depender do município, resultando em uma carga de impostos que pode ser bem menor que a dos impostos para médicos na pessoa física.
Impostos para médico na pessoa física e a importância da contabilidade
Recolher os impostos para médico na pessoa física não costuma ser uma boa opção, mas a maior parte dos profissionais só descobre isso quando recebe o suporte de um contador especializado na área da saúde.
Se esse é o seu caso e ao ler este artigo, você descobriu que pode economizar bastante no pagamento de impostos, não perca a oportunidade, entre em contato com o time de contadores da AJMED.
Somos uma contabilidade digital, especializada na área da saúde, que atende médicos de diferentes partes do país, sempre levando o que há de melhor em opções para economia de impostos.
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