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Qual o melhor regime tributário para médico PJ

Qual o melhor regime tributário para médico PJ? Essa é uma dúvida muito comum entre profissionais que pretendem abrir um CNPJ e exercer sua profissão como pessoa jurídica.

Com a alta carga tributária sobre os rendimentos da pessoa física, muitos médicos e profissionais de outras áreas estão decidindo pela abertura de um CNPJ para pagar menos impostos.

No entanto, para que esse objetivo seja alcançado, é fundamental que os médicos escolham o regime tributário mais adequado para as suas atividades.

Temos três regimes tributários no Brasil:

  • Simples Nacional;
  • Lucro Presumido;
  • Lucro Real.

Em meio às possibilidades, é muito importante que o médico conheça os detalhes de cada regime, desde as alíquotas até suas formas de cálculo.

Você tem ou pretende abrir um CNPJ Médico? Saiba mais sobre cada regime tributário para médico PJ e descubra como ajudamos profissionais de várias partes do país a pagar menos impostos.

 

Simples Nacional para médico PJ

O Simples Nacional é o regime tributário para médico PJ mais utilizado atualmente, mas é importante esclarecer que isso não significa necessariamente, que essa é a opção mais econômica para todos os profissionais da área.

Na verdade, um dos principais motivos que levam os médicos a escolher o Simples Nacional são as facilidades que o regime oferece, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única.

Por sua vez, outro motivo relevante, é a falta de orientação e assessoria especializada de uma contabilidade para médicos PJ.

Dito isso, vamos conhecer mais sobre o Simples Nacional e descobrir como funciona esse regime tributário para médico PJ.

No Simples Nacional para médicos, a primeira coisa que precisamos observar é a regra do Fator R, que diz basicamente o seguinte:

  • Médicos com despesas de pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu próprio faturamento, são tributados pelo Anexo III do Simples Nacional.
  • Médicos com despesas de pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% do seu próprio faturamento, são tributados pelo Anexo V do Simples Nacional.

Na sequência, você pode conferir as alíquotas e faixas de faturamento do Simples Nacional para médicos, observe que o Anexo III conta com alíquotas menores.

Anexo III do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

Anexo V do Simples Nacional

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Lucro Presumido para médico PJ

Quando o Simples Nacional não se mostra o melhor regime tributário para médico PJ, os profissionais podem encontrar no Lucro Presumido, uma boa alternativa para pagar menos impostos.

No Lucro Presumido, os médicos não contam com a facilidade de pagar seus impostos em guia única, mas contam com uma carga tributária que varia de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento mensal, incluindo os seguintes impostos:

  • IRPJ: 4,80%
  • CSLL: 2,88%
  • COFINS: 3%
  • PIS: 0,65%
  • ISS: 2% a 5%

A alíquota de ISS varia de acordo com a tributação fixada por cada município, podendo variar de 2% a 5% sobre o valor dos serviços prestados.

Com carga tributária entre 13,33% e 16,33% o Lucro Presumido acaba sendo o melhor regime tributário para médico PJ, em determinados casos.

Lucro Real para médico PJ

Por fim, temos o Lucro Real, regime tributário onde os impostos são apurados com base no lucro líquido, diferentemente dos demais, cuja apuração é sobre o faturamento.

No entanto, é importante esclarecer que a tributação sobre o lucro líquido não é uma garantia de economia de impostos, tendo em vista que as alíquotas do Lucro Real são elevadas.

  • IRPJ: 15%
  • CSLL: 9%
  • COFINS: 7,6%
  • PIS: 1,65%
  • ISS: 2% a 5%

Por fim, além dos impostos acima, o Lucro Real, as empresas tributadas pelo Lucro Real precisam pagar uma alíquota adicional de IR correspondente a 10% do lucro trimestral que exceder R$ 60 mil.

Em função das suas características, o Lucro Real acaba sendo uma boa opção, apenas para empresas maiores como hospitais ou clínicas equiparadas a estabelecimentos hospitalares.

Como escolher o melhor regime tributário para médico PJ

Como vimos ao longo do conteúdo, o médico PJ tem três regimes tributários à sua disposição, cada um deles com suas características e alíquotas próprias.

Sendo assim, apenas um planejamento tributário completo, elaborado por uma contabilidade especializada em clínicas e profissionais de saúde, pode definir o melhor regime tributário para médico PJ.

Aqui na AJMED, elaboramos um planejamento tributário completo e personalizado, para que assim, você tenha a certeza de que está pagando a menor carga de impostos possível.

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  • Controle e escrituração fiscal e contábil;
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