Simples Nacional ou Lucro Presumido para Dentistas

7 passos para reduzir custos de uma clínica de fonoaudiologia
7 passos para reduzir custos de uma clínica de fonoaudiologia
8 de janeiro de 2020
Carnê Leão e Livro Caixa para Médicos
Carnê Leão e Livro Caixa para Médicos
22 de janeiro de 2020
Simples Nacional ou Lucro Presumido para Dentistas

Simples Nacional ou Lucro Presumido para Dentistas

Você sabe dizer qual o regime tributário mais vantajoso para a sua clínica odontológica? Simples Nacional para Dentistas ou Lucro Presumido para Dentistas ? A sua clínica está atualmente enquadrada no Simples Nacional? Você sabia que essa na maioria dos casos não é a melhor opção? Descubra isso e muito mais acompanhando este artigo até o final!

Neste artigo, utilizaremos alguns cálculos para comprovar o regime tributário mais vantajoso para a sua clínica odontológica e também facilitar o seu entendimento sobre o assunto. Vamos começar falando um pouco sobre o Simples Nacional.

Simples Nacional

Segundo a legislação tributária vigente, os serviços odontológicos podem atuar através do regime tributário do Simples Nacional. 

O Simples Nacional possui tabelas e alíquotas diferenciadas de acordo com a atividade exercida e o faturamento da empresa. Portanto, as atividades odontológicas podem ser enquadradas tanto no anexo III, quanto no anexo V, dependendo do valor de sua folha de pagamento e portanto de seu fator R.

Entendendo o fator R em Clínica Odontológica

O fator R é uma metodologia de cálculo criada pelo Governo Federal e que leva em consideração o valor da folha de pagamento de funcionários para definição das alíquotas do Simples Nacional. 

Veja mais conteúdo sobre Clínicas Odontológicas.

Caso a folha salarial da clínica odontológica representa 28% ou mais do valor do seu faturamento, a clínica poderá utilizar as alíquotas mais baixas presentes no anexo III; por outro lado, se a folha salarial for inferior a 28% do faturamento, a clínica calcular o valor do imposto de acordo com o anexo V que possui alíquotas maiores. 

Contabilidade para Clínicas de Fonoaudiologia

É importante saber que para atuar no Simples Nacional a clínica pode obter um faturamento anual máximo de 4,8 milhões de reais.

Veja abaixo as tabelas do Anexo III e V do Simples Nacional

 Tabela Anexo III

Receita Bruta Total em 12 meses  Alíquota     Valor a Deduzir

Até R$ 180.000,00                           6%               0

De 180.000,01 a 360.000,00                11,2% R$ 9.360,00

De 360.000,01 a 720.000,00        13,5%       R$ 17.640,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00        16%       R$ 35.640,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00     21%              R$ 125.640,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00     33%       R$ 648.000,00

 

Tabela Anexo V

Receita Bruta Total em 12 meses    Alíquota Valor a Deduzir

Até R$ 180.000,00               15,5%           0

De 180.000,01 a 360.000,00             18% R$ 4.500,00

De 360.000,01 a 720.000,00             19,5% R$ 9.900,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00          20,5% R$ 17.100,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00       23% R$ 62.100,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00       30,50% R$ 540.000,00

Como é feito o cálculo do Simples Nacional para Dentistas

O cálculo do Simples Nacional é realizado através da seguinte fórmula:

(RBT12 X Alíquota – PD) / RBT12

 

  • RBT12: Receita Bruta dos últimos 12 meses
  • Alíquota: Alíquota da tabela
  • PD: Parcela dedutível indicada na tabela

Faremos agora dois cálculos para simular o valor a ser pago no Simples Nacional, ou seja, Simples Nacional para Dentistas, o primeiro levando em consideração o Anexo III e o segundo considerando o Anexo V.

Anexo III

RBT12: R$ 500.000,00

Alíquota Anexo III: 11,20%

Dedução: R$ 17.640,00

Memória de Cálculo:

500.000,00 X 11,20% – 17.640,00 / 500.000,00 = 7,67%

Através da fórmula encontramos a alíquota efetiva que deverá ser aplicada sobre o faturamento do mês atual, que será de 7,67%. Considerando que o faturamento no mês em questão seja de R$ 50.000,00. O valor do Simples Nacional a pagar seria de R$ 3.835,00

Anexo V

Se a empresa não atingisse um fator R de 28%, o cálculo seria o seguinte:

RBT12: R$ 500.000,00

Alíquota Anexo V: 19,50%

Dedução: R$ 9.900,00

Memória de Cálculo:

500.000,00 X 19,50% – 9.900,00 / 500.000,00 = 17,52%

Através da fórmula encontramos a alíquota efetiva que deverá ser aplicada sobre o faturamento do mês atual, que será de 17,52%. Considerando que o faturamento no mês em questão seja de R$ 50.000,00. O valor do Simples Nacional a pagar seria de R$ 8.760,00.

Saiba um pouco mais sobre Livro Caixa e Carnê Leão para Dentistas

No próximo tópico, veremos como funcionaria o cálculo no Lucro Presumido para Dentistas.

Lucro Presumido para Dentistas

Uma clínica odontológica optante pelo Regime do Lucro Presumido está sujeita aos seguintes impostos e alíquotas:

  • Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) – 4,8%
  • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) – 2,88%
  • Contribuição para o PIS/Pasep (PIS) – 0,65%
  • Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) – 3%

Considerando um faturamento de R$ 50.000,00, vejamos o valor pago pela empresa em relação aos tributos acima:

  • IRPJ: R$ 2.400,00
  • CSLL: R$ 1.440,00
  • PIS:  R$ 325,00
  • Cofins: R$ 1.500,00
  • Total: R$ 5.665,00

Como podemos verificar através dos cálculos o valor a se pagar a título de impostos atuando no regime tributário do Lucro Presumido para Dentistas, é bem menor se comparado ao Anexo V do Simples Nacional que possui alíquotas elevadas. Como podemos ver, é extremamente vantajoso atuar no Lucro Presumido para Dentistas, que naturalmente acabam caindo no Anexo V ou até mesmo nas faixas mais altas do Anexo III.

A sua clínica odontológica é optante pelo Simples Nacional e após ler este texto você acredita que esteja pagando mais impostos do que realmente precisa? Conte com o apoio de uma consultoria contábil especializada. Conheça a AJMED, temos mais de 40 anos de mercado, com experiência na prestação de serviços contábeis exclusivamente para clínicas, consultórios médicos e odontológicos.

Contamos com uma equipe altamente treinada e capacitada para prestar aos nossos clientes os melhores serviços e também o melhor atendimento! Chega de pagar imposto sem necessidade, entre em contato com a nossa equipe!

Os comentários estão encerrados.

ASSINE
Open chat
Estou no site da AJMED e gostaria de tirar uma dúvida!!!!