Simples Nacional para clínicas: conheça as alíquotas e entenda o regime

Você que possui uma clínica e deseja economizar no pagamento de impostos, precisa compreender o funcionamento do Simples Nacional e conhecer as alíquotas do regime.

Em muitos casos, o Simples é o regime mais econômico para clínicas. No entanto, é preciso alertar, que em algumas situações, optar pelo Lucro Presumido pode ser mais vantajoso.

Com mais de um modelo de tributação disponível, os gestores de clínicas precisam buscar conhecimento e a orientação de uma contabilidade especializada em saúde, como a AJMED, para fazer a melhor escolha.

Diante da importância do assunto, neste artigo vamos apresentar um resumo sobre o Simples Nacional, destacando suas alíquotas e formato de tributação.

Para saber mais, continue conosco até o final ou clique em um dos botões abaixo para falar com um dos nossos especialistas.

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime de tributação que foi criado pela Lei Complementar 123/2006, com o objetivo de atender micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Um dos maiores benefícios desse formato de tributação, reside na unificação dos impostos devidos pelas empresas em uma guia única mensal, calculada sobre o faturamento. Com isso, através da mesma guia, as clínicas podem recolher:

• IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
• CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
• PIS – Programa de Integração Social;
• COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
• ISS – Imposto Sobre Serviços;
• CPP – Contribuição Previdenciária Patronal.

Na sequência, nós vamos apresentar as alíquotas e a fórmula de cálculo do regime em questão, para que você compreenda na prática, como funciona o Simples Nacional para clínicas.

Simples Nacional para clínicas: Alíquotas, tabelas e cálculo

No Simples Nacional, as clínicas médicas podem ser tributadas no Anexo III ou no Anexo V, a depender da regra do Fator R, que diz basicamente o seguinte:

• Clínicas que possuem despesas com folha de pagamento em proporção igual ou maior que 28% sobre o próprio faturamento, devem calcular seus impostos com base no Anexo III.

• Clínicas que possuem despesas com folha de pagamento em proporção menor que 28% sobre o próprio faturamento, devem calcular seus impostos com base no Anexo V.

Após apresentar as tabelas com suas respectivas alíquotas, é importante esclarecer que com exceção para as clínicas que se enquadram na primeira faixa de faturamento, (até R$ 180 mil por ano) o cálculo não é direto.

Como temos uma parcela de valor a deduzir a partir da segunda faixa, é preciso utilizar uma fórmula para chegar a alíquota efetiva e calcular o valor da guia.

Cálculo do Simples Nacional para clínicas

A fórmula utilizada para o cálculo do Simples Nacional é a seguinte:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Onde:

• RBT12: Receita dos últimos 12 meses
• ALIQ: Alíquota do Anexo;
• PD: Parcela a deduzir.

Veja um exemplo com base nas seguintes informações:

• Tipo do Anexo: III
• Faturamento últimos 12 meses: R$ 600.000,00
• Faturamento no mês atual: R$50.000,00
• Alíquota do Simples Nacional: 13,20%
• Parcela a deduzir: R$ 17.640,00

Memória de Cálculo:

[(R$ 600.000,00 x 13,20%) – R$ 17.640,00] / R$ 600.000,00

(R$ 79.200,00 – R$ 17.640,00) / R$ 600.000,00

R$ 61.560/ R$ 600.000,00

Alíquota Efetiva: 10,26%

Após encontrar a alíquota efetiva, basta multiplicá-la pelo faturamento do mês, para encontrar o valor do imposto a pagar. Logo, temos o seguinte:

R$ 50.000,00 x 10,26% = R$ 5.130,00

Agora, veja um segundo exemplo, com base no Anexo V:

• Tipo do Anexo: V
• Faturamento últimos 12 meses: R$ 600.000,00
• Faturamento no mês atual: R$50.000,00
• Alíquota do Simples Nacional: 19,50%
• Parcela a deduzir: R$ 9.900,00

Memória de Cálculo:

[(R$ 600.000,00 x 19,50%) – R$ 9.900,00] / R$ 600.000,00

(R$ 117.000,00 – R$ 9.900,00) / R$ 600.000,00

R$ 107.100,00 / R$ 600.000,00

Alíquota Efetiva: 17,85%

Após encontrar a alíquota efetiva, basta multiplicá-la pelo faturamento do mês, para encontrar o valor do imposto a pagar. Logo, temos o seguinte:

R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

Simples Nacional para clínicas é a melhor opção?

Após apresentar as tabelas e cálculos que explicam como chegar na alíquota efetiva do Simples Nacional, precisamos esclarecer que esse nem sempre é o melhor regime de tributação para clínicas.

Em alguns casos, o Lucro Presumido, que possui alíquotas entre 13,33% e 16,33% é a alternativa mais econômica, principalmente para clínicas que conseguem solicitar a equiparação hospitalar.

Por isso, aqui na AJMED, nós estudamos de forma personalizada, a realidade de cada cliente, realizamos uma série de cálculos, e indicamos o regime tributário que de fato se mostra mais econômico.

Se você possui ou pretende abrir uma clínica e deseja economizar no pagamento de impostos, não perca tempo, clique em um dos botões abaixo e fale com o nosso time.

Vamos encontrar a melhor alternativa para que você economize e tenha uma clínica altamente lucrativa.