Médico pode pagar despesas pessoais pela conta da empresa?

Não é recomendável que o médico utilize a conta bancária da empresa para pagar despesas pessoais. O dinheiro do CNPJ e o patrimônio pessoal do médico precisam ser tratados separadamente, mesmo quando ele é o único sócio da empresa.

Na prática, essa confusão é bastante comum entre médicos que recebem seus honorários por meio de pessoa jurídica.

O pagamento dos hospitais e clínicas entra na conta PJ e, como o médico é proprietário da empresa, ele pode acabar utilizando esse dinheiro diretamente para pagar cartão de crédito pessoal, escola dos filhos, supermercado, viagens, aluguel residencial e outras despesas particulares.

O problema é que o faturamento da empresa não corresponde automaticamente ao dinheiro disponível para o sócio. Antes das retiradas, existem impostos, despesas da atividade, fornecedores e outras obrigações.

Neste conteúdo, a AJMED explica por que médicos devem separar as finanças pessoais e empresariais e como retirar dinheiro do CNPJ corretamente.

Por que o dinheiro do CNPJ não deve ser misturado com o dinheiro do médico?

A empresa possui existência e patrimônio próprios. Isso significa que uma transferência recebida pelo CNPJ pertence inicialmente à pessoa jurídica, mesmo que exista apenas um médico como sócio.

Imagine um médico que tenha faturado R$ 50 mil em determinado mês. Não significa que ele tenha R$ 50 mil disponíveis para utilizar pessoalmente.

A empresa pode precisar pagar:

• Impostos;
• Contabilidade;
• Funcionários;
• Sistemas;
• Aluguel de consultório;
• Materiais;
• Seguros;
• Serviços contratados;
• Outras despesas operacionais.

Depois de considerar receitas, custos, despesas e tributos, será possível determinar o resultado da empresa e realizar as retiradas do sócio de maneira adequada.

Quando tudo é misturado, torna-se difícil saber quanto a empresa realmente lucrou e quanto o médico retirou para uso pessoal.

Quais despesas podem ser pagas pela conta PJ?

A conta bancária empresarial deve ser utilizada exclusivamente para movimentações relacionadas à atividade da empresa.

Considere um médico que possui consultório. Entre as despesas empresariais podem estar:

• Aluguel da sala, sistema de gestão, materiais utilizados no atendimento, honorários contábeis, salários dos funcionários e fornecedores.

Essas despesas possuem relação com a operação.

• Já gastos como supermercado da família, mensalidade escolar dos filhos, férias pessoais, condomínio residencial e compras particulares não devem simplesmente ser tratados como despesas da empresa.

Um bom teste é perguntar: “Esse gasto existe por causa da atividade empresarial ou pertence à vida pessoal do sócio?”

A resposta ajuda a separar as duas estruturas.

Como o médico pode retirar dinheiro da empresa corretamente?

Existem diferentes formas de transferir recursos da pessoa jurídica para o sócio, e cada uma precisa receber o tratamento contábil adequado.

Duas das principais são pró-labore e distribuição de lucros.

O pró-labore corresponde à remuneração do sócio pelo trabalho exercido na empresa.

Se o médico atua diretamente na prestação dos serviços da própria pessoa jurídica, a contabilidade precisa analisar a remuneração correspondente e os encargos aplicáveis.

Já a distribuição de lucros está relacionada ao resultado obtido pela empresa.

Para saber quanto efetivamente existe de lucro, é necessário manter a contabilidade organizada e registrar corretamente receitas e despesas.

Depois que a retirada é realizada, o dinheiro passa para a conta pessoal do médico. A partir daí, ele pode utilizá-lo para suas despesas particulares.

O fluxo ideal, portanto, é: 

• Empresa recebe → paga suas obrigações → apura o resultado → realiza as retiradas corretamente → médico recebe na conta pessoal → paga suas despesas pessoais.

Posso pagar o plano de saúde pela empresa?

Essa situação exige uma análise mais específica. Existem estruturas em que a empresa contrata benefícios ou planos de saúde para sócios e colaboradores, mas isso não significa que qualquer plano particular possa simplesmente ser pago pela conta PJ e registrado como uma despesa empresarial sem análise.

É necessário verificar a contratação, os beneficiários, a documentação e o tratamento contábil e tributário aplicável.

O mesmo cuidado vale para veículos, celulares, viagens, refeições e outros gastos que podem possuir tanto finalidade empresarial quanto pessoal.

Não é o nome da despesa que determina sozinho seu tratamento.

É preciso analisar quem contratou, por que o gasto aconteceu e qual relação possui com a atividade da empresa.

Misturar as contas pode aumentar o risco fiscal?

A falta de separação pode dificultar significativamente a comprovação das movimentações da empresa.

Imagine que o CNPJ receba R$ 80 mil por mês, mas apresente centenas de pagamentos pessoais misturados às despesas profissionais.

Se for necessário explicar determinada movimentação, reconstruir o histórico pode se tornar muito mais trabalhoso.

Além da questão fiscal, existe um problema gerencial. O médico olha para o extrato bancário e não consegue saber se a empresa está gerando lucro.

Pode existir dinheiro na conta hoje, mas parte dele já estar comprometida com impostos e fornecedores. Separar as finanças produz informações mais confiáveis e facilita a própria tomada de decisão.

O que fazer se já misturei despesas pessoais e empresariais?

O primeiro passo é não tentar simplesmente apagar ou ignorar as movimentações. Envie os extratos e documentos para a contabilidade e explique quais gastos eram pessoais.

O contador poderá avaliar a classificação correta das operações e identificar eventuais ajustes necessários.

Depois, crie uma nova rotina. Uma organização simples pode seguir estes passos:

1. Utilize uma conta bancária exclusiva para o CNPJ;
2. Tenha cartão empresarial separado do cartão pessoal;
3. Receba os honorários da empresa na conta PJ;
4. Pague despesas empresariais pela conta PJ;
5. Defina com a contabilidade as retiradas do sócio;
6. Transfira esses recursos para a conta pessoal;
7. Pague despesas particulares somente pela pessoa física.

Quanto mais cedo essa separação for realizada, mais simples fica a gestão.

Como organizar as finanças do CNPJ médico?

Não basta separar duas contas bancárias. O médico também precisa saber quanto sua empresa fatura, quais são seus custos, quanto paga de impostos e qual lucro está sendo produzido.

A contabilidade deve receber documentos e informações suficientes para registrar corretamente a movimentação.

Também é recomendável estabelecer uma reserva para impostos e evitar retirar todo o saldo bancário da empresa.

A AJMED pode ajudar médicos a estruturarem corretamente o CNPJ, organizarem suas retiradas e manterem uma separação clara entre finanças pessoais e empresariais.

Portanto, o médico não deve utilizar a conta da empresa como se fosse sua conta pessoal. O caminho mais organizado é manter as despesas do CNPJ na pessoa jurídica e transferir pró-labore, lucros ou outros valores corretamente classificados para a pessoa física.

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Bruno Nascimento

Fundador e CEO da AJMED – Contabilidade Médica e euContador – Contabilidade Digital, tendo mais de 20 anos de experiência no mercado contábil. Possui mais de 3500 alunos, 250 CNPJs sob gestão e mais de 200 médicos em seu escritório. Possui a formação Academia de Contabilidade Médica, que forma centenas de alunos todos os anos.