Qual a melhor tributação para clínica médica? Essa é uma dúvida muito comum entre aqueles que possuem ou pensam em abrir um estabelecimento para prestação de serviços médicos.
Clínicas médicas podem ser negócios extremamente lucrativos, no entanto, para que seja possível alcançar bons lucros, a escolha do regime tributário correto é indispensável.
Sabendo disso, a AJMED preparou um conteúdo completo para explicar a você qual a melhor tributação para clínica médica.
Aqui você vai entender como funciona a tributação para estabelecimentos de saúde que atuam no Simples Nacional, no Lucro Presumido e no Lucro Real.
Confira, tire suas dúvidas, fique totalmente por dentro do assunto e faça as suas melhores escolhas.
Qual a melhor tributação para clínica médica: Simples Nacional
Quando o assunto é a melhor tributação para clínica médica, nada melhor que começarmos pelo Simples Nacional, afinal este é o regime tributário mais utilizado no país.
Clínicas médicas optantes pelo Simples Nacional podem faturar até R$ 4,8 milhões por ano, pagam todos os seus impostos em guia única e são tributadas com base nos anexos do Simples e na regra do Fator R.
Você já conhece a regra do Fator R? Ela determina o seguinte:
- Clínicas médicas com folha de pagamento igual ou superior a 28% do faturamento mensal devem ser tributadas pelo Anexo III.
- Clínicas médicas com folha de pagamento inferior a 28% do faturamento mensal devem ser tributadas pelo Anexo V.
Mas afinal, o que é Anexo III e Anexo V?
Os anexos são tabelas do Simples Nacional que determinam quais são as alíquotas e faixas de faturamento das empresas, veja:
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
* Com as deduções a alíquota máxima deste anexo é de 19,5%
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
* Com as deduções a alíquota máxima deste anexo é de 19,25%.
Para descobrir se o Simples Nacional é a melhor tributação para clínica médica, entre em contato com o time de especialistas em planejamento tributário da AJMED.
Qual a melhor tributação para clínica médica: Lucro Presumido
Quando o assunto é a melhor tributação para clínica médica, o Lucro Presumido também não poderia ficar de fora.
Clínicas médicas que decidem optar pelo Lucro Presumido, podem faturar até R$ 78 milhões ao ano e são tributadas com as seguintes alíquotas e impostos:
Clínicas médicas em geral
- IRPJ: 4,80%
- CSLL: 2,88%
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
Alíquota Final: 11,33%
Clínicas médicas equiparadas a hospitais
- IRPJ: 8% x 15% = 1,20%
- CSLL: 12% x 9% = 1,08%
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
Alíquota Final: 5,93%
Em ambos os casos, acrescenta-se a alíquota de ISS imposto municipal que pode variar entre 2% e 5% de acordo com o município.
Na prática, isso significa que no Lucro Presumido, a alíquota máxima para clínicas médicas é de 16,33% sobre o faturamento, o que pode ser vantajoso para clínicas com faturamento elevado e que já estão nas últimas faixas do Simples Nacional.
Para descobrir se o Lucro Presumido é a melhor tributação para clínica médica, entre em contato com o time de especialistas em planejamento tributário da AJMED.
Qual a melhor tributação para clínica médica: Lucro Real
Por fim, quando o assunto é a melhor tributação para clínica médica, não poderíamos deixar de falar do Lucro Real.
O Lucro Real é um regime obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões.
Conhecido por ser um regime complexo e burocrático, o Lucro Real tem como vantagem a apuração de impostos sobre o lucro líquido, o que pode ser vantajoso para clínicas médicas com baixa lucratividade.
No Lucro Real, as empresas contribuem com os seguintes impostos e alíquotas:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%
- COFINS: 7,6%
- PIS: 1,65%
Como podemos ver, as alíquotas são elevadas, no entanto, o IRPJ e a CSLL são calculadas sobre o lucro líquido, por isso, a vantagem para clínicas médicas com baixa lucratividade.
Para descobrir se o Lucro Real é a melhor tributação para clínica médica, entre em contato com o time de especialistas em planejamento tributário da AJMED.
Como descobrir qual a melhor tributação para clínica médica?
A legislação tributária brasileira é complexa e envolve uma série de fatores, por isso, não é possível afirmar qual é a melhor tributação para clínica médica sem um estudo caso a caso.
Somente um planejamento tributário preparado por contadores especializados após analisar diversos fatores da sua clínica médica podem apontar o regime tributário mais econômico.
Na prática, queremos dizer que existem casos onde o Simples Nacional é a melhor opção, outros em que o Lucro Presumido é a melhor escolha e até mesmo, alguns casos, onde o Lucro Real é o caminho ideal.
Deseja elaborar um planejamento tributário completo e descobrir qual a melhor tributação para clínica médica?
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